Rozliczanie podatku dochodowego w 2024 – co należy wiedzieć o tej procedurze?

Z rozliczeniem podatku dochodowego wiąże się kilka istotnych procedur i terminów. Warto jednak zainteresować się tematem ulg podatkowych, ponieważ dzięki nim można obniżyć wysokość podatku. Co należy wiedzieć o podatku dochodowym od osób fizycznych i jak zabrać się do jego rozliczenia?

Podatek dochodowy jest jednym z głównych źródeł dochodów państwa i kluczowym elementem systemu podatkowego w wielu krajach na świecie. W powszechnym użyciu stosuje się skrót PIT, który pochodzi z języka angielskiego – Personal Income Tax – i w tłumaczeniu na polski oznacza właśnie podatek od osób fizycznych.

Nieco inne określenie obowiązuje przy opodatkowaniu firm. W ich przypadku mówi się o CIT (Corporate Income Tax). W Polsce system PIT jest oparty na progresywnej skali podatkowej, co oznacza, że im wyższe dochody, tym wyższy procent należności.

PIT jest więc zobowiązaniem wobec państwa i dotyczy wszystkich osób, które w danym roku rozliczeniowym uzyskały dochód (przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania). Warto również wiedzieć, że należy on do rodzaju podatków bezpośrednich, czyli takich, których rozliczenie leży po stronie podatnika.

Robi on to jednak częściowo przy pomocy płatnika, czyli np. pracodawcy. Ten przez cały rok odprowadza zaliczkę na podatek za swojego pracownika. Po zakończeniu roku podatnik jest zobowiązany do złożenia odpowiedniej deklaracji.

Wybór odpowiedniego formularza podatkowego zależy od rodzaju uzyskanych dochodów. Jednak w Polsce od lat najpowszechniejszą deklaracją jest PIT-37. Nieco więcej można o nim poczytać na stronie internetowej https://www.pit.pl/pit-37-online/. Co jednak warto wiedzieć na początek?

PIT-37 przeznaczony jest dla osób, które uzyskują dochody w wyniku świadczenia pracy, a nie poprzez prowadzenie własnej działalności gospodarczej. Podatek na zaliczki odprowadza za nich płatnik. Dotyczy to najczęściej tych zatrudnionych na umowę o pracę, ale też zleceniobiorców oraz emerytów i rencistów. Płatnikiem wtedy jest pracodawca, zleceniodawca bądź Zakład Ubezpieczeń Społecznych.

Ten rodzaj formularza wysyła się na podstawie dokumentu o nazwie PIT-11. Płatnik wystawia go podatnikowi do końca lutego w następnym roku po rozliczeniowym. Co ważne, przy składaniu deklaracji można skorzystać z różnych ulg podatkowych.

Drugim popularnym drukiem podatkowym do rozliczeń rocznych jest PIT-36. Dotyczy on osób, które przynajmniej część dochodów uzyskały bez pomocy płatnika. Mowa tu o prowadzeniu własnej działalności. Zobowiązuje ona do samodzielnego odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy.

Na samym początku warto poznać terminy związane z PIT-37. W 2024 roku należy rozliczyć dochody za 2023. Do końca lutego 2024 roku płatnik (najczęściej zakład pracy) powinien dostarczyć pracownikowi dokument PIT-11. Na jego podstawie płatnik do 30 kwietnia 2024 roku musi złożyć deklarację PIT-37.

W jaki sposób można złożyć PIT-37? Da się to zrobić:

• bezpośrednio w urzędzie skarbowym – wystarczy przekazać formularz urzędnikowi w okienku podawczym. Warto przy tym pamiętać o zabraniu ze sobą kopii, którą się ostempluje. Będzie to potwierdzenie złożenia deklaracji;
• przez pocztę – w tym przypadku warunek to nadanie listu poleconego na adres urzędu skarbowego;
• poprzez złożenie deklaracji w formie elektronicznej – wystarczy skorzystać z usługi e-PIT na internetowym portalu e-Urzędu Skarbowego. Można się tam zalogować przy pomocy profilu zaufanego, aplikacji mObywatel, e-dowodu lub bankowości elektronicznej.

Podczas rozliczania deklaracji PIT-37 korzysta się ze skali podatkowej. Obowiązują w niej dwa progi podatkowe. W 2024 roku pierwszy z nich wynosi 12%, a drugi – 32%. Pierwszy z nich obejmuje dochody do wysokości 120 000 złotych, a drugi wszystkie powyżej tej kwoty. Warto również mieć na uwadze, że kwota wolna od podatku wynosi 30 000 złotych – stan na marzec 2024.

Nieco inaczej jest w przypadku osób do 26. roku życia. Korzystają one z zerowego PIT-u dla młodych. Oznacza to, że dochody do wysokości 85 528 zł są całkowicie zwolnione z podatku. Jednak przy skali podatkowej obowiązuje kwota wolna od opodatkowania (30 000 złotych). Z tego względu przy tym sposobie rozliczania młodzi odprowadzą należność dopiero powyżej kwoty dochodu 115 528 złotych.

Ulga dla młodych to nie jedyny sposób na obniżenie podatku. Przy składaniu deklaracji PIT-37 można zdecydować się także na rozliczenie ze współmałżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Istnieją też różne ulgi, takie jak ulga prorodzinna, abolicyjna (za pracę za granicą), termomodernizacyjna czy na internet.

Z roku na rok usługa e-PIT cieszy się coraz większym zainteresowaniem. Wszystko dzięki korzyściom, jakie przynosi. Zalicza się do nich:

• oszczędność czasu – przede wszystkim na konieczności udania się do urzędu i dopasowania do godzin otwarcia placówki (co dla niektórych osób wiąże się z koniecznością wykorzystania urlopu);
• wygodną procedurę – można złożyć deklarację w dowolnym momencie i z dowolnego miejsca. System przeprowadzi użytkownika przez poszczególne kroki;
• minimalizację błędów – systemy informatyczne często pozwalają na wyeliminowanie nieścisłości poprzez automatyczne sprawdzanie poprawności wprowadzanych danych. Jednocześnie od razu wysyłają potwierdzenie odebrania zeznania przez urząd;
• możliwość zapoznania się z poszczególnymi ulgami – na portalu oraz na innych stronach internetowych można poczytać o warunkach przysługiwania poszczególnych ulg podatkowych.

PIT, czyli podatek dochodowy od osób fizycznych, to coroczna deklaracja, którą składają ci, którzy uzyskują dochody. Najpowszechniejszymi formularzami w Polsce są PIT-37 oraz PIT-36. Można je rozliczyć na trzy różne sposoby, choć największą popularnością cieszy się ten przez internet.

Art. sponsorowany