Rozliczanie podatku w Polsce i Niemczech

Podatnicy, którzy uzyskują dochody w Niemczech, muszą skontaktować się z tamtejszym urzędem skarbowym, ale powinni również pamiętać o złożeniu odpowiedniej deklaracji w Polsce, co może oznaczać rozliczenie się w dwóch krajach.

Poniższy artykuł powinien pomóc Ci rozliczyć swój podatek w obu krajach. Więcej informacji na temat rozliczania podatku w Polsce znajdziesz wchodząc na portal informacyjny o podatku PIT lub na stronie podatki.gov.pl.

Osoby z dochodami za granicą powinny określić swoje miejsce zamieszkania dla celów podatkowych, które decyduje o miejscu płacenia podatków. Osoby, dla których miejscem zamieszkania jest Polska, mają nieograniczony obowiązek podatkowy i muszą rozliczać się z polskim urzędem skarbowym z dochodów uzyskanych w Polsce i za granicą.

Aby być polskim rezydentem podatkowym, trzeba spełnić co najmniej jedno z dwóch warunków: posiadać w Polsce centrum interesów osobistych lub gospodarczych lub przebywać w Polsce dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a innymi krajami mają większą moc niż ustawa i decydują o miejscu płacenia podatków. Ich celem jest unikanie opodatkowania tej samej osoby w dwóch krajach. Jeśli osoba jest rezydentem podatkowym w Polsce i Niemczech, powinna rozliczać się z tamtejszym urzędem skarbowym zgodnie z zasadami określonymi w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami.

Metoda wyłączenia z progresją zakłada zwolnienie z opodatkowania w Polsce dochodów osiągniętych w innym państwie, na przykład Niemczech. Wysokość podatku dochodowego podatnik powinien obliczyć od dochodu osiągniętego w Polsce.

Osoby, które są zatrudnione na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenie w Niemczech i nie osiągają poza tym dochodów opodatkowanych według skali podatkowej w Polsce, nie muszą składać zeznania rocznego, jeśli stosuje się w stosunku do nich metodę wyłączenia z progresją.

Metoda proporcjonalnego odliczenia zakłada, że dochód uzyskany za granicą jest opodatkowany w Polsce, a od podatku należnego w kraju odliczany jest podatek zapłacony za granicą. Odliczenie jest możliwe do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie do dochodu uzyskanego poza granicami kraju. W takim przypadku należy złożyć zeznanie roczne w Polsce, niezależnie od tego, czy osiąga się dochody opodatkowane według skali, czy nie.

Deklarację podatkową PIT-36 należy złożyć do 31 maja następnego roku po roku rozliczenia podatku. W deklaracji dochody osiągnięte w Polsce należy wprowadzić do odpowiednich rubryk w PIT/ZG w części C.1 w kolumnie B, a następnie w części H w deklaracji PIT-36 w rubryce dochody osiągane za granicą, o które zwiększona jest podstawa obliczenia podatku do ustalenia stopy procentowej. Następnie należy wypełnić pozycję “obliczony podatek”, który wyliczany jest zgodnie z zasadą progresji.